Com a Reforma Tributária, empresas optantes pelo Simples Nacional precisarão avaliar como o recolhimento da CBS e do IBS poderá influenciar seus custos, sua competitividade e as relações comerciais.
A Reforma Tributária está trazendo uma decisão estratégica para micro e pequenas empresas: continuar recolhendo os novos tributos dentro do Simples Nacional ou optar pela apuração da CBS e do IBS pelo regime regular, mantendo os demais tributos no sistema simplificado.
Essa segunda possibilidade é conhecida como Simples Nacional híbrido e poderá alterar a forma como as empresas aproveitam e transferem créditos tributários.
Embora os principais efeitos econômicos dessa escolha estejam previstos para os próximos anos, 2027 será um marco importante na transição, tornando o planejamento ainda em 2026 essencial para evitar decisões precipitadas.
O que é o Simples Nacional híbrido?
O modelo híbrido permite que empresas permaneçam no Simples Nacional para determinados tributos, mas apurem a Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS) e o Imposto sobre Bens e Serviços (IBS) pelo regime regular.
Na prática, existem duas possibilidades:
- Simples Nacional tradicional: a empresa mantém o recolhimento da CBS e do IBS dentro do regime simplificado, observando as regras específicas de créditos.
- Simples Nacional híbrido: a empresa continua optante pelo Simples, mas recolhe CBS e IBS separadamente, seguindo as regras do regime regular.
A escolha poderá produzir resultados diferentes conforme o setor, o perfil dos clientes, a estrutura de custos e o volume de operações.
Como os créditos tributários podem influenciar a decisão?
Uma das principais mudanças está relacionada ao aproveitamento de créditos.
No regime regular, a CBS e o IBS seguem a lógica da não cumulatividade, permitindo o aproveitamento de créditos nas operações admitidas pela legislação.
Já no Simples Nacional tradicional, a empresa optante não aproveita créditos desses tributos sobre suas próprias aquisições enquanto os recolhe pelo regime simplificado. Seus clientes sujeitos ao regime regular poderão ter direito a créditos limitados aos valores de CBS e IBS efetivamente cobrados na operação.
Essa diferença poderá ganhar importância especialmente nas relações entre empresas, conhecidas como operações B2B.
Uma fornecedora que atende grandes empresas, por exemplo, precisará avaliar se o modelo de tributação adotado interfere na atratividade comercial de seus produtos ou serviços.
Os contratos também precisam de atenção
A Reforma Tributária poderá influenciar a formação de preços e as condições comerciais estabelecidas entre fornecedores e clientes.
Por isso, contratos de prestação de serviços, fornecimento e operações continuadas merecem uma análise preventiva.
Entre os principais pontos de atenção estão a definição dos preços, a previsão de reajustes, a distribuição dos encargos tributários e as condições relacionadas ao aproveitamento de créditos.
A escolha tributária não afeta apenas o valor dos impostos pagos. Ela também pode influenciar negociações, margens de lucro e competitividade.
Por que revisar o planejamento ainda em 2026?
O ano de 2026 integra a fase inicial de testes da Reforma Tributária. Em 2027, começa a cobrança efetiva da CBS, enquanto a implantação do IBS seguirá um cronograma gradual.
Esse período exige preparação das empresas, especialmente daquelas que precisam adequar sistemas de faturamento, emissão de documentos fiscais, controles contábeis e contratos comerciais.
Uma análise antecipada permite identificar riscos e oportunidades antes que as mudanças produzam efeitos mais relevantes nas operações.
Entre os aspectos que merecem avaliação estão o faturamento projetado, a composição das despesas, o perfil dos compradores e a possibilidade de aproveitamento de créditos.
Como a Contatur Rio pode ajudar sua empresa?
A escolha entre o Simples Nacional tradicional e o modelo híbrido exige mais do que comparar alíquotas.
É necessário compreender a operação da empresa, suas relações comerciais e os impactos das novas regras sobre os resultados financeiros.
A Contatur Rio oferece orientação contábil e tributária para ajudar empresas a se prepararem para a Reforma Tributária, avaliando cenários, identificando impactos e organizando o planejamento fiscal.
Sua empresa já sabe como a Reforma Tributária poderá afetar seus contratos e sua carga tributária?
Não deixe essa análise para a última hora. Conte com o apoio especializado da Contatur Rio para planejar os próximos passos.
Contatur Rio — Contabilidade especializada para empresas que querem crescer com segurança.
(21) 2507-8700
contaturrio.com.br
